證券代碼：601989?????證券簡(jiǎn)稱：中國(guó)重工???????公告編號(hào)：臨?2023-039

??????????????中國(guó)船舶重工股份有限公司

(相關(guān)資料圖)

????關(guān)于上海證券交易所?2022?年年度報(bào)告信息披露

??????????????監(jiān)管工作函的部分回復(fù)公告

??本公司董事會(huì)及全體董事保證公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或

者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

??中國(guó)船舶重工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）收到上海證券交易所《關(guān)

于中國(guó)船舶重工股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證公

函【2023】0523號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《監(jiān)管工作函》”），詳見公司于2023年6月

作函的公告》（臨2023-028）。根據(jù)《監(jiān)管工作函》的要求，公司對(duì)相關(guān)事項(xiàng)逐

一進(jìn)行了認(rèn)真核查，現(xiàn)回復(fù)如下：

??問題一：關(guān)于資產(chǎn)減值損失。年報(bào)顯示，公司本年計(jì)提資產(chǎn)減值損失19.23

億元，同比大幅增長(zhǎng)178.33%，是自2018年以來(lái)的最高值。其中，存貨跌價(jià)損失

及合同履約成本減值損失18.51億元，固定資產(chǎn)減值損失0.53億元，合同資產(chǎn)減

值損失0.18億元。就減值原因，年報(bào)解釋稱本集團(tuán)所屬的船舶制造企業(yè)船用設(shè)

備、船用材料價(jià)格大幅上漲；勞動(dòng)成本，維穩(wěn)成本大幅提高，綜合成本上漲壓

力較大，處于生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品銷售合同出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致部分存貨賬面成本高

于可收回金額。根據(jù)外部信息，新船價(jià)格方面，截至2022年底，克拉克森新船

價(jià)格指數(shù)同比上漲5.3%，較2016-2021年均值上升24.9%，達(dá)到2009年2月以來(lái)最

高水平；成本端方面，2022年，作為主要原材料的鋼材價(jià)格有所回落，以SHFE

熱軋卷板指數(shù)為參考，2022年底價(jià)格同比下降6.08%，2022年全年交易均價(jià)同比

下降16.35%。請(qǐng)公司：（一）補(bǔ)充披露在2022年新船價(jià)格上漲且鋼材價(jià)格回落

的背景下，計(jì)提資產(chǎn)減值損失大幅高于2021年度的原因及合理性，并列示計(jì)算

過程。?（二）說明在以前年度就相關(guān)資產(chǎn)的減值損失計(jì)提是否充分，并提供依

據(jù)。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

??公司回復(fù)：

??公司收到《監(jiān)管工作函》后高度重視，立即組織相關(guān)人員與會(huì)計(jì)師事務(wù)所就

該問題進(jìn)行了認(rèn)真研究、討論并逐項(xiàng)核查、落實(shí)。鑒于本問題涉及以前年度相關(guān)

資產(chǎn)的減值損失計(jì)提情況，相關(guān)資料的收集、整理、分析、核實(shí)、確認(rèn)等需要時(shí)

間，為保證回復(fù)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公司向上海證券交易所申請(qǐng)了延期回

復(fù)《監(jiān)管工作函》，并嚴(yán)格履行了信息披露義務(wù)。

會(huì)”）下發(fā)的《立案告知書》，詳見公司披露的《關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委

員會(huì)立案告知書的公告》（臨2023-034）。截至本公告披露日，公司正在積極配

合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查工作，鑒于本問題所涉及的部分內(nèi)容屬于本次立案調(diào)查事

項(xiàng)，調(diào)查工作尚在進(jìn)行中，為保證回復(fù)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公司將在中國(guó)

證監(jiān)會(huì)完成調(diào)查工作并對(duì)調(diào)查事項(xiàng)形成結(jié)論性意見后，另行對(duì)本問題進(jìn)行回復(fù)，

并按要求履行信息披露義務(wù)。

??問題二：關(guān)于信用減值損失。年報(bào)顯示，其他應(yīng)收款期末賬面余額為14.81

億元，較2021年底的17.59億元有所減少。公司本年就其他應(yīng)收款計(jì)提信用減值

損失1.59億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露在其他應(yīng)收款賬面余額減少的情況下，計(jì)提大

額信用減值損失的原因及合理性，并列示計(jì)算過程。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

??公司回復(fù)：

??（一）其他應(yīng)收款信用減值損失計(jì)提政策

??根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策，公司采用預(yù)期信用損失方法計(jì)提其他應(yīng)收款信用損失。

公司考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有依據(jù)的

信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金

流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。

??公司采用單項(xiàng)信用評(píng)價(jià)與信用組合兩種類型測(cè)算預(yù)期信用損失。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)

顯著不同的金融資產(chǎn)單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)，如：應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)；與對(duì)方存在爭(zhēng)議

或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義

???務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)外，公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征

???將金融資產(chǎn)劃分為不同的組別，在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。

?????（二）其他應(yīng)收款信用減值損失計(jì)提情況

?????公司2022年其他應(yīng)收款賬面余額14.81億元，相較于2021年（17.59億元）減

???少2.78億元，壞賬準(zhǔn)備余額6.00億元，相較于2021年（6.29億元）減少0.29億元。

???賬面余額與壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)幅度不一致的主要原因?yàn)榉诸悶榘葱庞媒M合測(cè)算其他

???應(yīng)收款影響所致。

?????公司依據(jù)項(xiàng)目類型將其他應(yīng)收款劃分為若干信用組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)

???期信用損失，具體為：1.應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)；2.應(yīng)收中國(guó)重工范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)（合

???并報(bào)表已全額抵消）；3.應(yīng)收政府機(jī)構(gòu)及事業(yè)單位款項(xiàng)；4.未逾期押金及保證金；

???個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率顯著較低，相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備較低。組合6“其他”

???計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備主要以債權(quán)賬齡為減值損失測(cè)算基礎(chǔ)。與2021年度相比，公司

???生變化。2022年度，組合1至組合5及短賬齡債權(quán)同比回款較多，相應(yīng)其他應(yīng)收款

???賬面余額下降較快。因組合1至組合5及短賬齡應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，計(jì)提的

???壞賬準(zhǔn)備比例及金額較小，對(duì)壞賬準(zhǔn)備絕對(duì)數(shù)額影響不大，壞賬準(zhǔn)備余額減少幅

???度低于其他應(yīng)收款賬面余額下降幅度。具體計(jì)提情況如下表所示：

???????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??????????????????????????期末余額???????????????????????????上年年末余額

????類別

??????????????賬面余額????????壞賬準(zhǔn)備??????????計(jì)提比例?????賬面余額????????壞賬準(zhǔn)備????????計(jì)提比例

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?????85,371.80?12,819.42????????15.02%?106,218.84???13,926.41????13.11%

其中：1.應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款

項(xiàng)

單位款項(xiàng)

?????????????????????????????????????期末余額????????????????????????????????????上年年末余額

????????類別

??????????????????????????賬面余額???????壞賬準(zhǔn)備??????????????計(jì)提比例?????????賬面余額??????????壞賬準(zhǔn)備????????計(jì)提比例

齡為測(cè)算基礎(chǔ)）

（1）1?年以內(nèi)（含?1?年）?22,953.63??????????????????35.97???????????0.16%????30,594.12????????143.03?????0.47%

（2）1?至?2?年????????????15,092.05?????????1,507.12???????????9.99%????10,846.00??????1,075.50?????9.92%

（3）2?至?3?年????????????????1,379.06????????411.88??????????29.87%????11,849.24??????3,507.68????29.60%

（4）3?至?5?年????????????????5,875.70??????4,629.78??????????78.80%?????6,322.43??????5,057.95????80.00%

（5）5?年以上??????????????????6,229.60??????6,229.60????????100.00%??????4,133.02??????4,133.02???100.00%

????????其他應(yīng)收款2022年度信用減值損失1.57億元，2021年信用減值損失0.09億

????元。2021年度按組合計(jì)提的長(zhǎng)賬齡的其他應(yīng)收款賬面余額減少，壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回

????估結(jié)果相關(guān)，與其他應(yīng)收款賬面余額總額變動(dòng)無(wú)直接聯(lián)系。具體情況如下：

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

???類別???????????????賬面余額

?????????????????????????????????????????????當(dāng)期計(jì)提??????????????????當(dāng)期收回或轉(zhuǎn)回?????????當(dāng)期核銷壞賬準(zhǔn)備等

???????????????金額???????????壞賬準(zhǔn)備

?按單項(xiàng)計(jì)

????提

?按組合計(jì)

????提

???合計(jì)????????148,092.52?????60,000.43??????????15,865.60?????????????????127.89???????????-18,624.29

??類別????????????????賬面余額

?????????????????????????????????????????????當(dāng)期計(jì)提??????????????????當(dāng)期收回或轉(zhuǎn)回?????????當(dāng)期核銷壞賬準(zhǔn)備等

???????????????金額???????????壞賬準(zhǔn)備

?按單項(xiàng)計(jì)

???提

?按組合計(jì)

???提

??合計(jì)?????????175,881.69?????62,887.01??????????????10,279.40???????????9,354.91???????????-70,878.60

備注：信用減值損失=當(dāng)期計(jì)提金額-當(dāng)期收回或轉(zhuǎn)回金額。

?????（三）計(jì)提大額其他應(yīng)收款信用減值損失原因

稱“中南裝備”）對(duì)原控股子公司宜昌中南精密鋼管有限公司（以下簡(jiǎn)稱“精密

鋼管”）計(jì)提信用減值損失1.59億元。2022年一季度，精密鋼管少數(shù)股東對(duì)其實(shí)

施增資擴(kuò)股，中南裝備作為其控股股東放棄同比例增資，增資擴(kuò)股實(shí)施完畢后少

數(shù)股東取得精密鋼管控制權(quán)，中南裝備不再將精密鋼管納入合并范圍。

（1）2022年末，精密鋼管資產(chǎn)總額2.5億元，資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值扣除有擔(dān)保債務(wù)、

職工債務(wù)后，已無(wú)額外資產(chǎn)償還中南裝備對(duì)其無(wú)擔(dān)保的普通債權(quán)；（2）中南裝

備與精密鋼管前期達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議，約定每年償還3000萬(wàn)元，每月250萬(wàn)元，

五年還清。協(xié)議執(zhí)行過程中，精密鋼管僅在2022年3-4月還款500萬(wàn)元后未再還款，

經(jīng)多次催討仍未足額償還欠款。綜上，中南裝備對(duì)該筆債權(quán)進(jìn)行了單項(xiàng)減值測(cè)試，

依據(jù)謹(jǐn)慎性原則全額計(jì)提減值1.59億元。

?????綜上，公司2022年其他應(yīng)收款賬面余額雖然減少，但由于對(duì)精密鋼管按單項(xiàng)

計(jì)提了大額減值，導(dǎo)致期末減值準(zhǔn)備金額增加。公司2022年度信用減值損失的計(jì)

提符合相關(guān)金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失的客觀情況與合理估計(jì)，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)

定。

?????會(huì)計(jì)師核查程序及核查意見：

?????（一）核查程序

?????針對(duì)上述問題，年審會(huì)計(jì)師履行的主要核查程序如下：

劃分的組合以及基于歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合當(dāng)前狀況及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)

測(cè)等對(duì)不同組合估計(jì)的預(yù)期信用損失率的合理性，包括對(duì)遷徙率、歷史損失率的

重新計(jì)算，參考?xì)v史審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及前瞻性信息，對(duì)預(yù)期損失率的合理性進(jìn)行評(píng)估，

并選取樣本測(cè)試應(yīng)收款項(xiàng)的組合分類和賬齡劃分的準(zhǔn)確性；

??（二）核查意見

??經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司上述關(guān)于其他應(yīng)收款計(jì)提信用減值損失的回復(fù)說明

與我們?cè)趫?zhí)行2022年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中了解到的情況基本一致。公司對(duì)其他應(yīng)

收款計(jì)提信用減值損失的處理在所有重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

??問題三：關(guān)于期間費(fèi)用。年報(bào)顯示，公司2022年度管理費(fèi)用為40.71億元，

同比增長(zhǎng)19.31%；研發(fā)費(fèi)用14.32億元，同比增長(zhǎng)26%。上述兩項(xiàng)期間費(fèi)用均較

往年有明顯增長(zhǎng)，其中職工薪酬是主要增長(zhǎng)項(xiàng)。管理費(fèi)用中職工薪酬24.16億元，

同比增長(zhǎng)31.05%，但公司財(cái)務(wù)人員和行政人員人數(shù)較2021年底減少8.02%；研發(fā)

費(fèi)用中職工薪酬6.18億元，同比增長(zhǎng)48.97%，但公司研發(fā)人員人數(shù)較2021年底

僅增長(zhǎng)1.59%。請(qǐng)公司結(jié)合上述情況，補(bǔ)充披露本年度管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用大幅

增長(zhǎng)的原因，并解釋職工薪酬增幅與職工人數(shù)變動(dòng)存在較大不一致的原因。請(qǐng)

會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

??公司回復(fù)：

??（一）管理費(fèi)用中職工薪酬?24.16?億元，同比增長(zhǎng)?31.05%，但公司財(cái)務(wù)人

員和行政人員人數(shù)較?2021?年底減少?8.02%。本年度管理費(fèi)用大幅增長(zhǎng)的原因，

職工薪酬增幅與職工人數(shù)變動(dòng)存在較大不一致的原因。

??公司2022年度管理費(fèi)用為40.71億元，較2021年（34.12億元）增加6.59億元，

同比增長(zhǎng)19.31%，主要系職工薪酬、修理費(fèi)增加，具體變動(dòng)情況如下：

????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??項(xiàng)目?????本期發(fā)生額?????????上期發(fā)生額????????變動(dòng)額?????????變動(dòng)比例

?職工薪酬?????241,573.47???184,343.31???57,230.16?????31.05%

??修理費(fèi)??????32,630.42????27,786.13????4,844.29?????17.43%

??公司2022年度管理費(fèi)用中職工薪酬24.16億元，同比增加5.72億元，增幅

??（1）根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算政策，計(jì)入管理費(fèi)用-職工薪酬中的人員除財(cái)務(wù)人員、

行政人員外，還包括分流人員、內(nèi)退人員，生產(chǎn)部門短期閑置人員等。公司財(cái)務(wù)

人員和行政人員人數(shù)雖較2021年底減少8.02%，但計(jì)入管理費(fèi)用-職工薪酬的人員

總額增長(zhǎng)幅度超過10%。如下屬主要子公司大連船舶重工集團(tuán)有限公司及武昌船

舶重工集團(tuán)有限公司2022年內(nèi)退人員、暫時(shí)閑置人員等共計(jì)2,757人，較2021年

同比增加46.65%，對(duì)應(yīng)增加職工薪酬1.05億元；

??（2）報(bào)告期內(nèi)，公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果確定的職工工資總額同比增長(zhǎng)

平均工資的提高，以工資總額為基數(shù)計(jì)算的“五險(xiǎn)一金”等社會(huì)保險(xiǎn)繳納標(biāo)準(zhǔn)同

步提升，相應(yīng)地支出也同步增長(zhǎng)；

??（3）報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)公司“成本工程”“三項(xiàng)制度改革”等專項(xiàng)工作的統(tǒng)

一部署，公司進(jìn)一步加大了提質(zhì)增效工作推進(jìn)力度。因產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

升級(jí)的需要，公司對(duì)部分子公司開展人員優(yōu)化，通過協(xié)商解除勞動(dòng)合同等方式進(jìn)

行人員分流，實(shí)現(xiàn)減員增效，分流人員總計(jì)1,372人，支付辭退福利等補(bǔ)償金同

比增加2.61億元，全額計(jì)入2022年度管理費(fèi)用；

??（4）公司子公司大連船舶重工集團(tuán)有限公司于2021年1月新設(shè)成立了中船

（天津）船舶制造有限公司，并于2021年11月開始生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。2022年底，職工薪

酬同比增加0.50億元。主要原因?yàn)?022年度全年發(fā)放薪酬費(fèi)用，2021年度僅發(fā)放

了2個(gè)月的職工薪酬。

??報(bào)告期內(nèi)管理費(fèi)用中修理費(fèi)同比增長(zhǎng)17.43%，主要為2022年度根據(jù)設(shè)備維修

保養(yǎng)計(jì)劃開展的修理項(xiàng)目增加較多所致。部分子公司2022年設(shè)備修理項(xiàng)目為59

個(gè)，總金額0.44億元，2021年修理項(xiàng)目為21個(gè)，總金額0.17億元，2022年總金額

同比增加0.27億元。

??（二）研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬?6.18?億元，同比增長(zhǎng)?48.97%，但公司研發(fā)人員

人數(shù)較?2021?年底僅增長(zhǎng)?1.59%。本年度研發(fā)費(fèi)用大幅增長(zhǎng)的原因，職工薪酬增

幅與職工人數(shù)變動(dòng)存在較大不一致的原因。

??公司2022年度研發(fā)費(fèi)用為14.32億元，較2021年增加2.93億元，同比增長(zhǎng)

????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??項(xiàng)目?????本期發(fā)生額?????????上期發(fā)生額????????變動(dòng)額?????????變動(dòng)比例

?職工薪酬??????61,837.95????41,511.42???20,326.53?????48.97%

?材料費(fèi)用??????57,944.42????43,772.84???14,171.58?????32.38%

??報(bào)告期公司研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬6.18億元，同比增加2.03億元，增幅48.97%，

主要原因?yàn)椋?/p>

??（1）根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算政策，計(jì)入研發(fā)費(fèi)用-職工薪酬中的人員除技術(shù)人員

外，還包含部分外協(xié)外包人員等。其中，2022年度外協(xié)外包費(fèi)用1.12億元，較2021

年增加0.74億元，同比增長(zhǎng)197.43%。主要原因?yàn)?022年專項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目增加較多，

因部分試驗(yàn)有人員資質(zhì)要求，且部分專業(yè)設(shè)備需采用特殊工藝方法加工，外協(xié)外

包工作量增幅較大，相應(yīng)外協(xié)外包費(fèi)增幅較大；

?????（2）報(bào)告期內(nèi)公司持續(xù)加大研發(fā)投入力度，積極開展技術(shù)創(chuàng)新和科研項(xiàng)目

攻關(guān)，持續(xù)促進(jìn)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化。共獲得省部級(jí)以上各類成果獎(jiǎng)43項(xiàng)，申請(qǐng)專利

人員相應(yīng)的效益工資及成果獎(jiǎng)勵(lì)同比增幅較大，計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的工資及績(jī)效獎(jiǎng)金

相應(yīng)增加；結(jié)合2022年度屬地職工社會(huì)平均工資的提高，以工資總額為基數(shù)計(jì)算

的“五險(xiǎn)一金”等社會(huì)保險(xiǎn)繳納標(biāo)準(zhǔn)同步提升，相應(yīng)地支出也同步增長(zhǎng)；

?????（3）2022年度，公司子公司大連船舶重工集團(tuán)有限公司吸收合并其合并范

圍內(nèi)下屬大連船舶重工集團(tuán)設(shè)計(jì)研究院有限公司（以下簡(jiǎn)稱“大船設(shè)計(jì)院”）。

吸收合并前，大船設(shè)計(jì)院作為獨(dú)立的專業(yè)設(shè)計(jì)法人公司，以取得委托研發(fā)費(fèi)為收

入，相關(guān)科研成本賬面列示為營(yíng)業(yè)成本。吸收合并后，大船設(shè)計(jì)院作為大連船舶

重工集團(tuán)有限公司的研發(fā)設(shè)計(jì)職能部門，其研發(fā)人員相關(guān)科研成本列示為研發(fā)費(fèi)

用。因核算及列報(bào)口徑的調(diào)整使得研發(fā)費(fèi)用科目下的職工薪酬在合并層同比增加

?????（4）2022年底，公司研發(fā)人員6,852人，較2021年底6,745人增加107人，同

比增加1.59%。2022年研發(fā)人員人均薪酬約為26萬(wàn)元/人，人員增加因素導(dǎo)致的薪

酬增加0.14億元。

?????公司報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用中材料費(fèi)用發(fā)生額為5.79億元，同比增加32.38%，主

要原因系公司工程試制類研發(fā)項(xiàng)目同比增加，投入科研試驗(yàn)試制材料相對(duì)應(yīng)增

加。

?????會(huì)計(jì)師核查程序及核查意見：

?????（一）核查程序

?????針對(duì)上述問題，年審會(huì)計(jì)師履行的主要核查程序如下：

研發(fā)費(fèi)用的波動(dòng)情況，對(duì)變動(dòng)異常的明細(xì)項(xiàng)查明原因；

入管理費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用核算的部門構(gòu)成及人員數(shù)量、薪酬變動(dòng)情況，計(jì)算人均工

資薪酬，查明薪酬變動(dòng)的原因；

攤過程是否準(zhǔn)確，賬務(wù)處理是否正確；

進(jìn)行核查；

證是否存在費(fèi)用跨期的情況。

??（二）核查意見

??經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為公司的回復(fù)與我們對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)工作中取得的

審計(jì)證據(jù)以及從管理層了解或獲取的信息基本一致。公司對(duì)期間費(fèi)用的處理在所

有重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

??問題四：關(guān)于經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加的金額。年報(bào)顯示，公司現(xiàn)金流量表補(bǔ)

充資料中，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加83.12億元。但公司應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收

款項(xiàng)融資、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)

目的期末余額較期初余額僅增加61.5億元左右。請(qǐng)公司解釋上述金額存在差異

的原因。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

??公司回復(fù)：

??經(jīng)核查，上述金額存在差異主要系公司2022年度對(duì)個(gè)別列報(bào)科目的填報(bào)口徑

認(rèn)定有疏漏。公司擬對(duì)《2022年年度報(bào)告》“第十節(jié)?財(cái)務(wù)報(bào)告”之“七、合并

財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋”之“79、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料”之（1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資

料個(gè)別內(nèi)容進(jìn)行更正，具體更正情況如下：

????????????????????????????????????????????????????????單位：元

????????????????????????????????????????????本期金額

???????????補(bǔ)充資料

????????????????????????????????????更正前????????????????更正后

其中：

存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列）????????????????1,200,914,316.03???-731,812,040.47

經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）?-8,312,323,322.90?-6,196,511,220.33

經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）?2,954,881,544.23?????????????2,771,795,798.16

????上述更正為現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料內(nèi)部項(xiàng)目之間分類的調(diào)整，不影響經(jīng)營(yíng)性活

?動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。本次對(duì)現(xiàn)金流量表輔助信息的更正不會(huì)對(duì)公司2022年度財(cái)務(wù)狀

?況及經(jīng)營(yíng)成果造成實(shí)質(zhì)性影響。

????會(huì)計(jì)師核查程序及核查意見：

????（一）核查程序

????針對(duì)上述問題，年審會(huì)計(jì)師履行的主要核查程序如下：

????（二）核查意見

????經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為公司的回復(fù)與我們對(duì)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)工作

?中取得的審計(jì)證據(jù)以及從管理層了解或獲取的信息基本一致，相關(guān)情況對(duì)2022

?年度財(cái)務(wù)報(bào)表整體不構(gòu)成重大影響。

????特此公告。

????????????????????????????????中國(guó)船舶重工股份有限公司董事會(huì)

?????????????????????????????????????????????二〇二三年八月九日

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